出租房屋缴纳什么税,出租房屋缴纳什么税 税务局
大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于出租房屋缴纳什么税的问题,于是小编就整理了2个相关介绍出租房屋缴纳什么税的解答,让我们一起看看吧。
房屋租赁税率是多少?房产税如何征收?
一:根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税【2016】36号)附件2《营业税改征增值税有关事项的规定》第一条规定,个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
二:个人出租房屋取得的租赁收入计算缴纳个人所得税时,税前依次扣除以下税、费。
(一)财产租赁过程中缴纳的税费:
(二)向出租方支付的租金:
(三)由纳税人负担的租赁财产实际支付的修缮费用:
(四)税法规定的费用扣除标准。
三、适用税率
个人出租住房,暂减按10%的税率征收个人所得税:个人出租非居住住房按20%的税率征收个人所得税。
文件来源:国家税务总局天津市税务局【天津市地方税务局公告2016年第12号】。
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个人出租住房主要涉及6个税种和两项收费,具体来讲:
1.增值税(减按1.5%征收,月租金30000元以下免征);
2.城建税(以缴纳的增值税为计税依据,7%、5%、1%分城市、乡镇三个档次);
3.房产税(按租金收入4%征收);
4.城镇土地使用税(目前免征);
5.印花税(目前免征);
6.个人所得税(月租金4000元以下,减800元费用后按10%征收,月租金超过4000元,按租金收入20%的比例减除费用后按10%征收)。
7.教育费附加(以缴纳的增值税为计税依据3%);
8.地方教育费附加(以缴纳的增值税为依据,目前湖北省1.5%)。
首先房屋租赁要分清楚情况:1.个人出租住房 2.个人出租非住房 3.企业出租房屋。企业出租房屋涉及税收根据具体情况变动较大,而且有较大筹划空间,本文暂时不讨论。
针对前两种情况,假设房租每月5000元,正规应交税费如下:
实际现状分析:
但是,由于目前我国租房现状,大部分个人出租房屋是不会自己申报纳税的。除非有租客需要开具租房发票,房主才会去税务局代开发票,因此才想起来纳税。目前全国税务局并没有专项检查个人租房漏税的情况。
开具租房发票,房主只需要带身份证房产证去房屋所在地的税务大厅申请代开发票,一般这种情况由于增值税及附加减免,最多收你个人所得税、房产税及印花税,就会给你代开。房产税及印花税照章收取,一般情况下个税都会适用征收率一般在1%到2%左右,综合税率大概在 住房5%,非住房13%左右,具体最好打12366咨询当地税务局。
补充说明
财税〔2019〕13号文,小微企业普惠性税收减免政策的实施有规定,各省对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 例如:山东省已出台政策,实施减免50%,且从2019年1月1日执行。
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个人出租房屋需要缴纳什么税费?
个人出租房屋主要涉及八个税种:
1,增值税
(1)住房:应纳税额=含税销售额/(1+5%)*1.5%
(2)非住房:应纳税额=含税销售额/(1+5%)*5%
注:月租金<15万元,免增值税
2,城市维护建设税:应纳税额=(实交增值税+消费税)*税率
注:税率:市区7%、县城和镇5%、其他地区1%
3,教育费附加:应纳税额=(实交增值税+消费税)*3%
4,地方教育费附加:应纳税额=(实交增值税+消费税)*2%
5,房产税:
涉及税种和具体规定如下:
一、增值税
①根据目前的优惠政策,季度低于9万免税(或月度低于3万),即应交增值税为0;
②如果季度租金大于9万,比如收款10万,应交增值税=10/1.03*3%=2912.62元
二、城建税和两个教育附加
①季度租金收入低于9万免税,
②大于9万的,
城建税=增值税交税额*税率(市区7%、县镇5%,其他地区1%);
③自2016年2月1日起,按月不超过10万元或按季度不超过30万元的,免征教育费附加、地方教育附加。
教育附加=增值税交税额*3%
个人出租房屋要到房屋所在地地方税务局缴纳税金,带上你的身份证、房产证和租赁合同到税务机关办理家具发票(增值税普通发票或增值税专用发票)。缴纳的税种一般有个人所得税,房产税,城市维护建设税,增值税。
个人出租住房主要涉及6个税种和两项收费,具体来讲:
1.增值税。(减按1.5%征收,月租金30000元以下免征);
2.城建税(以缴纳的增值税为计税依据,7%、5%、1%分城市、乡镇三个档次);
3.房产税(按租金收入4%征收);
4.城镇土地使用税(目前免征);
5.印花税(目前免征);
6.个人所得税(月租金4000元以下,减800元费用后按10%征收,月租金超过4000元,按租金收入20%的比例减除费用后按10%征收)。
7.教育费附加(以缴纳的增值税为计税依据3%);
8.地方教育费附加(以缴纳的增值税为依据,目前湖北省1.5%)。
特别提醒:
到此,以上就是小编对于出租房屋缴纳什么税的问题就介绍到这了,希望介绍关于出租房屋缴纳什么税的2点解答对大家有用。