房地产有限公司的税收政策,房地产有限公司的税收政策有哪些

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于房地产有限公司的税收政策的问题，于是小编就整理了2个相关介绍房地产有限公司的税收政策的解答，让我们一起看看吧。

房地产企业增值税纳税义务发生时间如何确定？

【2016】36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：

纳税人发生应税行为并收取销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

收取销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

根据以上规定，房地产企业发生开发产品销售的应税行为后，收到款项时发生增值税纳税义务；没有收到款项的，在取得索取款项凭据时发生增值税纳税义务。所谓取得索取款项凭据是指合同约定付款的日期，未签订合同的，为不动产权属变更的当天；在前两种情况发生之前，先开发票的，开具发票的时间即发生增值税纳税义务。

房地产企业增值税纳税义务发生时间如何确定？

增值税纳税义务确定的前提是纳税人是否已发生应税行为。房地产企业增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

1、对以买卖方式转让的不动产，应对照《商品房买卖合同》上约定的交房时间，房地产开发企业与购买方在合同约定的最迟交房时间之前完成房屋交付手续的，以实际交付时间作为纳税义务发生时间。因房地产开发企业原因造成延迟交房的，以实际交房时间作为纳税义务发生时间；因购买方原因未按合同约定完成不动产交付手续的，以合同约定的最迟交房时间作为纳税义务发生时间。

2、对以投资、分配利润、捐赠、抵债等方式转让的不动产，房地产开发企业应以不动产权属变更的当天作为纳税义务发生时间。

3、在交房之前或不动产权属变更之前先开具发票的，为开具发票的当天。

实践中，有些企业，在不动产产权转移时不开具发票，也不按规定确认销售收入，等到后期开具销售发票时，再确认销售收入，这种做法其实是错误的，没有按规定的纳税义务发生时间计算缴纳增值税，存在税收风险。

希望我的回答对你有所帮助。

房地产企业该如何缴纳增值税？

答：根据规定，一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在取得预收款的次月按照3%的预征率预缴增值税。计算方法为：

应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%。

上述公式中的适用税率或征收率，根据纳税人适用的计税方法不同分别选择，纳税人适用一般计税方法的，按11%的适用税率计算，适用简易计税方法的，按5%的征收率计算。计税方法依据房地产老项目和新项目分别确定，开工日期在2016年4月30日前的老项目，纳税人可以选择适用简易计税方法，一经选择，36个月内不得变更，上述日期后开工的新项目，只能适用一般计税方法。

申报示例

某房地产开发企业的新项目，适用一般计税方法。2019年12月收到诚意金100.00万元、预收房款2,220.00万元。

应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%

= 2,220.00 ÷ （1+11%)* 3% =60.00万元

收到预收款时先按规定预交，待实际完工交付时再按规定计算应交的增值税。

一、预售阶段增值税的预缴。

根据营改增相关文件规定，房地产企业在收到预收款时，应该按照规定预交增值税。应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%。

对于营改增之前开工的，实行简易计税的房地产老项目 ，适用5%的征收率；对于应该增之后开工的房产项目，实行一般计税方式，目前适用税率为9%。

对于当月收到的预收款，应该在次月15日前申报预缴增值税。

例1：某实行简易计税的房产老项目2月份收到预收款105万元，应当预交的增值税款=预收款105万元÷（1+征收率5%）×3%=3万元。

例2：母房产析项目在2月份收到预收款109万元，应当预缴的增值税=预收款109万元÷（1+适用税率9%）×3%=3万元。

二、完工交付时增值税的计算缴纳。

房地产开发企业在项目完工交付时，增值税纳税义务才真正发生，计算当期应当交纳的增值税。

1、实行简易计税的房地产老项目。

到此，以上就是小编对于房地产有限公司的税收政策的问题就介绍到这了，希望介绍关于房地产有限公司的税收政策的2点解答对大家有用。